法人決算に関する質問｜質問No.18969

＞ご丁寧にありがとうございます。
＞翌期に雑収入で処理した場合、法人税の対象となる益金としないために決算申告書に記載する事項などはありますか？
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こちら『損金経理をした金額』の欄に『還付金額をマイナスで入力』することで調整可能でしょうか？
（別表4に益金不算入が表示されることとなります。）
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上記処理方法で、いかがでしょうか？

• 回答日：2025/04/23
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>ちなみに、事業年度で処理する場合と、翌期入金時に処理する場合では決算上違いがあるのでしょうか。
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こちら『その事業年度は、法人税・住民税・事業税等』を計上しているため『税金が多かった分を減額』する処理をしても『法人税・住民税・事業税等がマイナスにならない』事となります。
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『翌期入金時に法人税等は、計上されていないため法人税・住民税・事業税等の残高がマイナス』になります。
⇒こちらは『申告書と決算書の整合性が取れなくなる』ため『雑収入として処理』することとなります。
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上記内容で、いかがでしょうか？
（実際に、翌期入金時に法人税等で処理していただいたら、法人税等の残高がマイナスになると考えられます。）

• 回答日：2025/04/23
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お世話になります。
『未収還付法人税等で仕訳』をする場合でも、しない場合でも『会計データの仕訳処理と申告書の記載内容』が一致していたら、大丈夫です。
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ちなみに質問です。
還付を受けた際の仕訳は、どのように登録されていますか？

• 回答日：2025/04/21
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法人税等の中間納付に関する還付処理について、freee公式の「①納付を当期、還付を翌期に会計処理する方法」は実務上も一般的な方法の1つです。ただし、インターネット上でよく見かける「未収還付法人税等で仕訳を行う方法」はもう1つの一般的な方法であり、いずれも正しい処理です。

※「未収還付法人税等」を使う方法は、特に会計監査対象の法人や、複式簿記の精度を重視する中〜大規模法人に多いです。

• 回答日：2025/04/21
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>ご回答ありがとうございます。
>決算締めの際は特に仕訳の登録をせず、次年度で還付を受けた際に
「法人税住民税及び事業税」の収入として処理をしようと思っています。
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その年の事業年度で処理しない場合（翌期、入金時に処理する場合）は『法人税住民税及び事業税』ではなく『雑収入』で処理します。
ちなみに下記Q＆Aに同じ質問と回答がされています。
https://advisors-freee.jp/qa/kessan/8379
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上記内容で、いかがでしょうか？

• 回答日：2025/04/21
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