税理士「山本尚子税理士事務所」が回答した質問・相談一覧(16ページ目)

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山本尚子税理士事務所が回答した質問一覧

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508件中301-320件を表示

  • 控除対象外消費税について

    控除対象外消費税について質問がございます。 課税売上の場合 当社がA社より税込8,800円で仕入れを行い、消費者に対して税込11,000円で販売しました。この場合、仕入税額控除が行われ、当社の税負担は仕入先に支払った消費税800円と、国に納付する消費税200円で計1,000円になりますよね。 非課税売上の場合 当社がA社より税込8,800円で仕入れを行い、消費者に対して10,000円(非課税)で販売を行います。この場合、仕入先に支払った消費税800円は全く控除されず、また国に対して消費税800円を納付し、計1,600円の負担になるということでしょうか。もしその通りだとすると、非課税売上の多い企業ほど不利になるのでしょうか。 認識があやふやな部分が多くありますので、誤っている箇所があればご指摘願います。 ご回答のほどよろしくお願いいたします。

    • 個人事業主のふるさと納税について

      現在会社員として働きながら、今年から副業で個人事業主として開業をしています。 今までふるさと納税をワンストップ特例制度を利用して申請していたのですが、個人事業主で開業してしまうと、こちら申請方法はどうなるのでしょうか？

      • 事業所得の税抜・税込経理と課税所得の関係性について教えて下さい

        これまで消費税の免税事業者でしたが、インボイス制度の開始に伴い課税事業者となるものです。 消費税は一旦置いておいて、「税抜経理で処理した方が課税所得は安くなり、結果として所得税と住民税や国民健康保険料は抑えられるであろう」と考えていますが合っていますか？ 以下、簡単な例で記述します。 • 前提 ・収入は事業所得のみ ・税金等の各種控除や、住民税の均等割りなどは一旦無視 • 売上と経費の例 • 年間売上：500万円 ＋ 消費税：50万円 → 合計：550万円 • 年間経費：100万円 ＋ 消費税：10万円 → 合計：110万円 • これまで免税事業者でしたので、昨年などの場合は税込経理となり • 課税所得 ＝ 税込売上：550万円 － 税込経費：110万円 ＝ 440万円 • この440万円を課税所得として、所得税、住民税、国民健康保険料が計算される • 課税事業者となって、税抜経理を選択した場合、所得には所得税が含まれず • 課税所得 ＝ 税抜売上：500万円 － 税抜経費：100万円 ＝ 400万円 • この400万円を課税所得として、所得税、住民税、国民健康保険料が計算される 課税事業者で税抜経理を選択した方が課税所得が40万円安くなり、所得税＋住民税＋国民健康保険料で見ると得になる、と考えています。 ただ、あれこれネット検索してみましたが、こういった記載は見当たりませんでしたので、勘違いしている可能性が高いと考えており、ご指摘いただければと思います。 （なお2023年9月まで免税事業者なので、2023年度は税込経理のままとなり、2024年から税抜経理で処理するつもりでいます。）

        • 開業前に買った固定資産について

          個人事業主として開業前に28万くらいのPCを購入する場合、 開業時に固定資産として計上し、その後償却していくところまでは理解できます。 開業前いつ購入しても開業時に全額計上していいのでしょうか？ 具体的には、2024年2月に開業するとして、2023年10月くらいに購入を考えています。

          • 前期販売商品の返品について

            前期に販売した商品が当期に返品になってしまった場合（販売代金は入金済み）、当期はどのように仕訳を計上すればよろしいでしょうか。前期に売上を計上しています。ちなみにこのような場合修正申告は不要という理解でよろしいでしょうか。

            • 業務委託での報酬に添付するものはどれか。

              表題の件で仕訳の際に紐づけて添付するものはどれか知りたいです。 業務委託で報酬が入った場合に、freee会計ソフトに入力する際に添付するものは、 ・請求書(月末に支払いが確定した後にこちらから提出するもの) ・注文表(取引先から契約確定後に送られてくるもの) ・見積書(取引先から契約の際に送られてくるもの) ちなみに形式はどれもPDFです。 どれになりますでしょうか。

              • 自宅の1部屋を利用した場合の家事按分(電気代)について。

                今年の8月から個人事業主で業務委託を受けている者です。 表題の件で家事按分について割合を計算したいです。 按分したいのは電気代です。 現在自宅の1部屋を仕事部屋として使用しております。仕事をしている時間帯としては月平均で100時間程度ですが、パソコンや大型のモニター、HDDメモリ、液晶タブレットなどは仕事外の時間帯も充電を含めて24時間つけている状態です。 その場合、割合を計算するのは1部屋面積÷1件分の部屋面積になりますか？ それとも100時間÷(24時間×30日)ですか？ 計算方法を教えてください。

                • インボイス制度。免税事業者のままでいるか迷っています

                  インボイス制度に伴い、免税事業者のままでいるか課税事業者になるか、どちらがメリットがあるか悩んでいます。もし課税事業者になるなら、年明けからでも問題ないでしょうか？ 2社と業務委託契約を結び、在宅ライターとして働いています。年収は250～280万程度（報酬の内訳はA社が約2割、B社が8割）です。 A社からは、インボイス制度導入後は仕入税額控除ができない消費税相当額をマイナスするとの通知がきており、実質収入減です。B社からは検討中とのことで、まだ回答がありません。B社からも消費税分を減額されてしまうと、かなりの収入減です。 早めに2割の特例を受けて課税事業者になったほうがメリットがあるでしょうか？ また、年の途中からだと確定申告がややこしくなりそうなので、課税事業者になる日付けをたとえば来年1月1日に設定しても問題ないでしょうか？

                  • 適格請求書での交通費の扱い方

                    個人事業主で10月からインボイス制度で適格請求書を発行することになりました。依頼元に交通費を請求する場合どの様に請求書に書けば良いでしょうか？個人事業主同士で交通費を請求すると従業員とみなされることがあると聞き、交通費という項目でなく人工に含ませるほうが良いのでしょうか？ご教授お願い致します。

                    • 物件契約の初期費用の仕分けについて

                      店舗用物件の契約に伴う初期費用の仕分けについて教えて頂きたいです。 ①敷金　　150 ②前家賃　 50 ③保証会社委託料 50 ④仲介手数料　50 ①②③はA社支払い ④はB社へ支払い またこちらの初期費用は減価償却で宜しいでしょうか。 PLへの計上は支払いの翌月からでしょうか。 お手数ですがご確認のほど宜しくお願い致します。

                      • インボイス制度　仕入れの経理方法について

                        現在一月分の仕入れを一括で 仕入/買掛金 として会計ソフトに入力しています。 インボイス制度が始まった場合、取引先ごとの仕訳が必要になるのでしょうか。 それとも、8%、10%、8%の80%控除、10%の80%控除、の4つの仕訳入力でも大丈夫なのでしょうか。

                        • 副業分のふるさと納税の住民税控除について

                          会社員と個人事業主を兼業しています。副業分のふるさと納税での住民税の扱いについて教えてください。 会社員としての住民税は特別徴収、個人事業主としての住民税は普通徴収で支払う想定です。 この場合に、ふるさと納税を行った場合、どちらの住民税が控除されるのでしょうか。 例えば、給与所得＋事業所得を合わせた所得の上限分のふるさと納税を行った場合は、自分で納付する普通徴収分も控除され、会社が納める特別徴収分も控除されますか？ また、給与所得分の上限分だけのふるさと納税を行った場合は、特別徴収分からだけ控除されて、普通徴収分は満額支払う。ということも可能なのでしょうか。 もしくは、どちらかの住民税だけが控除されるのでしょうか。

                          • 法人として仕事を依頼した同居人との食事は交際接待費や会議費としても問題ないでしょうか？

                            法人でフリーランスエンジニアをしており、売上は1200〜1500万円程度です。 同居人がデザイナーのため、同意のもとデザインを外注として頼んで報酬を支払っています。 そのような場合に外食代を交際接待費や会議費とするのは、やはり問題があるでしょうか？ ご確認よろしくお願いいたします。 補足 私としては全額報酬で払ってもよいのですが、同居人の方は会社員のためあまり確定申告をしたくなく、年間20万円を超えるような報酬は避けたいというような考えはあるようです。

                          • 業務委託契約の報酬のみの確定申告について

                            8月から業務委託契約をはじめました。 現在大学生で業務委託契約のみの報酬だった場合確定申告はどうなりますでしょうか？ 他のバイト等はしておりません。 初めての確定申告となるため理解ができません。 1、報酬金が年間いくらから課税対象となるか 2、住民税、所得税かかるのか 3、確定申告時の紙の色は白で申告するのか青でするのか この3点について教えてください。

                            • 母子家庭における扶養の計算について

                              私は大学生で今アルバイトをしているのですが1年間の給与が103万円を超えてしまいそうです。103万円を超えてしまうと親の扶養から外れてしまうとの事ですが、私の家は母子家庭でそれが故の所得制限のある支援をいくつか受けています。(大学の授業料減額など) 自分が扶養から外れることによって自分がこれらの支援を受けられない。また妹がこれからこれらの支援をうけられない可能性が出てしまうのではないかと考えています。こういった認識で間違っていないのでしょうか？ 回答していただけると恐縮です。

                              • この場合は確定申告が必要？扶養は外れる？

                                親の扶養に入っています。 本業を親の自営業の事務業をしており、年で36万です。 副業でダウンロード商品を頒布しており、これが現時点で約120万です。 ・所得控除48万 ・給与所得控除55万 これが適応される認識なんですが、 ◎本業36万-55万=0円 ◎副業120万-48万=所得72万 これを踏まえて、質問内容は以下です。 ・上記のようにそれぞれに控除が適応するという認識で合っていますか？ ・103万を超えると扶養が外れる認識なんですが、これは外れませんか？ ・また、副業は20万を超えると確定申告をしなければいけないと聞いたのですがそもそも前提として「税金が発生している人の場合」と聞きました。これが違う場合、今年の分の確定申告はしないといけませんか？ よろしくお願いします。

                                • 経費計上

                                  個人事業主開業後 仕事で使う車両を従業員名義の車両を使う場合どこまで経費計上できますか？

                                • パート+雑収入の場合の確定申告及び扶養の可否について

                                  5月より扶養内パートとして働き始めました。4月までは在宅で添削の仕事をしており、その分の収入（雑収入になると仕事元から伺っております）が約12万円あります。 また、趣味でハンドメイドも行っており、そちらの売上が約10万円になります。ただしこちらは材料費など経費を引くと利益はほとんどありません。雑収入は20万円を越えますが、経費を引くと20万円以下になる見込みです。 ①この場合、雑収入から経費を引いた雑所得が20万円以下なら、確定申告は不要という認識でよいでしょうか。（住民税の申告は行う予定です） ②5月から始めたパートの収入は今年中で約62万円ほどになる見込みです。収入から給与所得控除額の55万円を引いた数+雑所得が48万円以下なら夫の扶養内で問題ないでしょうか。

                                • 傷病手当金受給中　→　失業給付を受給予定の主人を、妻の扶養に入れる際の注意点について

                                  私は妻で、正社員で勤務中です。 世帯主である主人を、私の扶養家族とすることができるのか、 税法上の扶養控除の手続きをするタイミングについてご相談させてください。 社会保険の扶養と、税法上の扶養との違いをきちんと認識していなかったことから 私の「給与所得者の扶養控除等の(異動)申告書」での手続きができておりません。 どのタイミングで私の扶養とすることができるのでしょうか。 　①　傷病手当金受給中でも、主人退職時点で扶養の手続きしてOKだったのでしょうか。 　　　退職が今年の4月だったのですが、遡れるものでしょうか。 　②　①でOKだった場合、失業給付に切り替え後、引き続き扶養で大丈夫でしょうか。　　 　　　いったん扶養を外す必要があるでしょうか。 　③それとも傷病手当金受給→失業給付　すべて終了し、まだ主人の収入が無い時に、 　　初めて扶養とできるものでしょうか。 　　つまり社会保険の扶養と一緒でなければダメなものでしょうか。 【詳細な状況】 主人が昨年から鬱病で休職し、今年の4月に退職いたしました。 昨年の休職中から傷病手当金を受給しておりますので、 退職時に頂いた令和5年の源泉徴収票の所得欄（支払金額）は約30万円です。 まだ仕事をできる状態ではないため失業保険は延長手続きをしており、 現在も傷病手当金を受給しております。 少なくとも今年中は働けないと思いますので、今年の主人の収入は30万円になります。 できるだけ病状の回復に努め、来年以降は失業保険延長を解除して 失業給付を受給しながら求職活動できればと思っております。 社会保険の扶養には、現在の状況では入れないことは承知しており、 主人が健康保険の任意継続と、国民年金の手続きをしております。 何卒よろしくお願い申し上げます。

                                  • プライベート口座での法人経費連携について

                                    個人口座を現在連携しておりますが、プライベートで使うことも多く、ほとんどがプライベート使用にしてステータスを変更しております。 そうなった場合役員貸付扱い？になってしまうのですが、必要分だけを手動連携するほかないでしょうか？

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