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親からアパートを相続しました。 親が他界したのは10年前で、遺産相続協議書作成し名義変更したのが3年前です。 他界した年は準申告、以降は今日まで私の収入として確定申告してきました。 こういう場合の私の「取得日」とはいつになるのでしょうか？ ちなみに親が最初に取得したのは、昭和50年代です。
- 投稿日：2022/01/24
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：3件
不動産貸付事業に関する個人版事業承継税制が利用できないことから、不動産貸付事業の場合の生前の事業承継に関する質問です。 父親が個人事業主として経営している不動産貸付事業に父親が事業主として3000万円を貸付している場合において、不動産貸付事業として保有している1000万円の普通預金と2000万円の価値のある不動産を贈与として子供が受けた場合、子供には、3000万円の父親に対する債務と3000万円相当の資産の譲渡を負債付き事業として受けることになるように思います。その場合で、贈与に関して贈与税はかからないという考え方は正しいでしょうか？
- 投稿日：2022/01/12
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：1件
自宅土地建物を生前贈与する際の土地評価額について教えてください。
お世話様になります。自宅土地建物（現在自分は住んでいません。息子一家が住んでいます）を息子に生前贈与しようと思います。その際評価額を自分で計算して税務署に提出してもいいのでしょうか？建物は固定資産税評価額から、土地は国税庁が発表している路線価格から算定しました。試しに不動産会社に評価してもらったのですが、不動産会社は「売る」事を前提に評価しています。そのため立地の良さなどを考慮して、自分で出した価格との差が500万円ほどの差があります。売ることが目的ではないので、自分で出した評価額で申告するつもりなのですが、いかがでしょうか？よろしくお願いいたします。
- 投稿日：2022/01/07
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：1件
親が子供の為に、毎年110万を超える学費や生活費を負担している状況で、別途子供に毎年110万円を贈与した場合でも全額暦年課税基礎控除の対象になりますか？
- 投稿日：2022/01/01
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：3件
祖母のマンションを使用貸借で13年ほど借りていました。祖母が亡くなった為退去する事になりました。 マンションは叔父が相続する事になります。 退去する時に、綺麗にして出て行くよう言われました。 13年住んでいるので、壁、フローリングなどリフォームするとかなりの金額がかかると思います。 やはり、リフォームして退去しないといけないでしょうか？ 因みに、祖母との契約書はありません。 国交相の定める原状回復も賃貸契約が基準になっている為、どうしたら良いのか分かりません。 お返事宜しくお願い致します。
- 投稿日：2021/12/15
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：1件
私は同族株主ということになるのでしょうか。私と知人2人の計3人で経営している会社があります。私は株を33％持っていて、他の2人がそれぞれ34%、33%を持っています。 また、会社の株の評価額は、原則的評価方式で決めることになるでしょうか。
- 投稿日：2021/12/12
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- 回答数：5件
私が100%株主を保有している合同会社が親と金銭消費貸借契約をしっかり結び1億円借入を行っていたとします。返済の途中で親が死亡した場合、親の金銭債権を私が相続することになると思いますが、通常の貸付金の相続と同様の扱いでしょうか。
- 投稿日：2021/12/07
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：3件
社長が所有している収益が発生するホームページを自分の会社に売却する事は可能でしょうか？
1期目の決算が終わり、2期目なのですが 社長に貸している役員貸付金が150万円あります。 役員報酬から少しずつ返済してもいいのですが、社長が法人を作る前に 制作した「収益が発生するWEBホームページ」を自分の会社に買い取って貰って、役員貸付金と相殺したいと思っています。 税理士の先生から見て、この方法は問題ありますでしょうか？
- 投稿日：2021/11/27
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：3件
祖母と母の共有名義の自宅のリフォーム代を、子が払う場合について
【相談内容】 祖母と母が共有名義の住宅に同居を予定しており、私がリフォーム代を払おうと考えています。私から祖母・母への贈与税が発生しない範囲内の金額におさめたいのですが、いくらまでなら可能でしょうか？ これに関することで4つ質問がございます。 【質問①】 通常であれば、年間110万円以内であれば贈与税は発生しません。私たちの場合は祖母と母が1/2ずつの共有名義ということで、「私から母へ110万円以内」＋「私から祖母へ110万円以内」＝「あわせて220万円以内」であれば贈与税は発生しない、という解釈はできるのでしょうか？ 【質問②】 私の夫がリフォーム代を払おうとした場合についても、質問①と同様の解釈はできますか？ その場合、「私→祖母・母で220万円以内」＋「夫→祖母・母で220万円以内」＝「あわせて440万円以内」であれば贈与税は発生しない、という解釈はできるのでしょうか？ 【質問③】 私の母がリフォーム代を払おうとした場合についても聞きたいです。 通常であれば共有名義のリフォーム代を払う場合、持分割合に応じて払うことになります。私たちの場合は祖母と母が1/2ずつの共有名義ということで、仮に母が払う場合は、220万円以内であれば母から祖母に対しての贈与税は発生しない、という解釈であってますか？（本来であれば祖母も110万円払うところを母が負担した、という解釈です） もしこの解釈であっている場合、質問①・②とあわせることで、計660万円以内であれば贈与税が発生しない範囲内でリフォームができるのでしょうか？ 【質問④】 先ほどから申し上げている「110万円以内」という上限金額ですが、【以内】という解釈であってますか？それとも【未満】でしょうか？ またこの金額は、消費税込みの金額でしょうか？
- 投稿日：2021/11/20
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：1件
来年新築をするにあたり、自分の父より資金援助を受けます。1250万贈与を受けますが、1150万円を住宅購入に充て、残り100万円を家具家電購入用に使用したいのですが、この場合、1150万円のみ住宅資金贈与として申告し、残りは110万円以下なので申告不要ですか。またその場合父から私の口座への振り込みは1250万円まとめてで大丈夫でしょうか。
- 投稿日：2021/11/14
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：2件
事業承継に関する質問です。 事業承継をするにあたり、既に財団法人へ株式寄付を実施している場合（寄付割合20％）でも、新事業承継税制を利用することは可能でしょうか？ 宜しくお願い申し上げます。
- 投稿日：2021/10/14
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：1件
いつもお世話になります。 国税庁のHPで、「直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税」における、受贈者の要件について 「(4) 平成21年分から平成26年分までの贈与税の申告で「住宅取得等資金の非課税」の適用を受けたことがないこと（一定の場合を除きます。）」となっていますが、「一定の場合」とはどのような場合が対象外になるのでしょうか。 平成21年~26年の間にこの非課税の適用を受けたことがあるのですが、できれば今回も、別の住宅の取得において本制度を適用できないかと思っています。 宜しくお願い致します。
- 投稿日：2021/09/28
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：2件
債務超過のスタートアップのオーナーから株式譲渡の提案を頂いております。財産評価によれば1円になると思いますが、そのスタートアップは1年超前に増資をしており、そこでは1株当たり10万円で調達しておりました。これは所得税の基本通達の売買実例に該当するもので、考慮に値しますでしょうか？ 贈与税だけ気にし、1円で購入すればよいでしょうか。宜しくお願い致します。
- 投稿日：2021/09/16
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：4件
個人が法人に法人所有の太陽光設置土地を貸し付けています、相続の際個人の土地評価に際し 如何ほどの評価減をできるでしょうか？ご教示ください。
- 投稿日：2021/09/09
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：2件
30年も前に他界した祖父の株式が名義変更せずに存在するのを見つけました。 父、祖母が他界し、母が入院して初めてわかりました。 株券があるわけではなく、配当金領収書が届いてわかりました。 どんな手続きが必要でしょうか。どこからの遺産分割協議書の再作成が必要ですか。
- 投稿日：2021/09/08
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- 回答数：2件
飲食店の営業権の引き継ぎについて、契約書に記載されている記述 前任者の買掛金を引き継ぎ 200万支払うこととなっています 店舗は古く、備品も古いです 経理処理は仕入れ発生の買掛金とすれば宜しいですか 宜しくお願いします
- 投稿日：2021/09/08
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：2件
私の父から、私の息子2人（父からみると孫）に年間教育資金として110万円の振り込みをしている状況です。毎年振り込むごとに書類作成が必要でしょうか？
- 投稿日：2021/09/04
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：3件
よろしくお願い致します。 父母の離婚により父母共同名義の持家の名義変更手続きを行います。その際父親名義の部分(土地、建物半分)を母か私どちらへ名義変更手続きするかで悩んでおります。母へ変更し贈与とするか、将来的には実家を相続する私(娘)に贈与し、相続時精算課税制度を利用した方がいいのか。 子は私のみで、暦年贈与などはないです。 どちら方が良いのでしょうか？ お忙しい中恐縮ですがよろしくお願い致します。
- 投稿日：2021/08/30
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：3件
相続申告における未精算損益処理と贈与・貸与・譲渡における処理の差異に関して
相続申告において 相続者・被相続者間の経費のやり取りに、相互にプラスとマイナスがある場合、かつ書面における贈与契約・貸与契約もなく口頭契約の存在も不明確である場合、単純に未精算損益処理として損益計算処理した場合には贈与税・貸与税を課せられることはないとしてよいか この場合に無申告加算税・重加算税・過少申告加算税の余地は残るか否か
- 投稿日：2021/08/21
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：1件
相続者に対しては未払金であり、実質的には、亡親の不動産所得として処理された１億2000万円(毎年550万円Ｘ22年）を被相続者実親の債務とみなし相続金額に入れない場合 相続申告対象期間を５年とすると逆贈与金額は2750万円 相続申告対象期間を10年とすると逆贈与金額は5500万円となり、申告期間が短い程 被相続者への負担が大きくなる状況があり 逆贈与に関して22年を算出可能か？ 逆贈与１億2000万円(毎年550万円Ｘ22年）未払いの債務は事実であるがこれを含めず申告すると過少申告とされる可能性が高いか？逆贈与１億2000万円(毎年550万円Ｘ22年）は未払い（被相続者から相続者に未払いの債務であり、これを贈与とした場合・貸与とした場合・譲渡とした場合の差異に関してご教唆戴きたく存じます
- 投稿日：2021/08/21
- 相続・事業承継・M&A
- 回答数：1件